IRP 중도인출 요건과 세금 — 얼마나 떼이는지 계산

IRP(개인형퇴직연금)는 법률상 아무 때나 중도인출할 수 없습니다. 근로자퇴직급여 보장법은 급여 종류·수급요건·중도인출 요건을 대통령령에 위임해 두었고, 요건을 갖춰 연금으로 받으면 나이에 따라 3.3~5.5%가 원천징수됩니다. 이 글은 확인된 세율로 세액공제 환급액과 연금 수령 시 세금을 직접 계산해 표로 보여드립니다.

핵심 요약

• 연금저축·IRP 합산 세액공제 한도는 연 900만원, 연금저축 단독 한도는 600만원입니다.
• 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하는 공제율 16.5%, 초과는 13.2%가 적용됩니다.
• 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세와 분리과세(16.5%) 중 선택해야 합니다.
• 연금 형태로 받을 때는 나이에 따라 3.3~5.5%가 원천징수되지만, 정확한 연령 구간표는 이번 확인 자료에 없습니다.
• IRP 중도인출의 구체적 허용 사유는 법률이 아니라 대통령령에 정해져 있어, 이 글의 확인 출처만으로는 목록을 제시할 수 없습니다.

이 계산의 전제

아래 계산은 다음을 가정합니다. 가정이 달라지면 결과도 달라집니다.

• 근로소득이 있는 직장인, IRP 가입 상태
• 연간 부담금 규모는 100만~900만원 구간에서 검토
• 사적연금 수령액 시나리오는 연 500만~3,000만원 구간
• 세액공제율은 국세청 안내의 총급여 기준(5,500만원)을 그대로 적용
• 중도인출 사유 충족 여부, 정확한 연령별 원천징수 세율 구간은 확인하지 못했습니다

IRP 중도인출, 법이 실제로 요구하는 것

근로자퇴직급여 보장법은 개인형퇴직연금제도(IRP)의 급여 종류별 수급요건과 중도인출에 관한 사항을 법률 조문에 직접 규정하지 않고 “대통령령으로 정한다”고 위임하고 있습니다. 또한 급여를 받을 권리를 담보로 제공하는 것도 “주택구입 등 대통령령으로 정하는 사유와 요건”을 갖춰야 한다고만 규정합니다(근로자퇴직급여 보장법).

구분	법률에 정해진 내용	이 글에서 확인된 것	확인이 더 필요한 부분
중도인출 사유	대통령령 위임	법률에 직접 사유 나열 없음	시행령상 구체적 사유·요건
담보제공(대출)	대통령령 위임	“주택구입 등”이라는 예시만 확인	담보 한도, 그 외 사유
IRP 급여 종류	연금 또는 일시금	확정급여형 준용 규정 확인	세부 지급 절차

즉 “IRP는 무주택자 주택구입, 요양비, 개인회생 등의 사유로 중도인출할 수 있다”는 식의 구체적 목록은 이번에 확인한 법률 원문에는 없습니다. 실제 가능 여부와 필요 서류는 가입한 퇴직연금사업자 또는 고용노동부 안내로 개별 확인해야 합니다.

얼마 넣으면 얼마 돌려받나 — 세액공제 전 구간표

세액공제는 연간 납입액에 공제율을 곱해 계산합니다. 계산식: 환급액 = 연간 납입액 × 공제율(16.5% 또는 13.2%).

연간 납입액	총급여 5,500만원 이하(16.5%)	총급여 5,500만원 초과(13.2%)
100만원	16만5000원	13만2000원
200만원	33만원	26만4000원
300만원	49만5000원	39만6000원
400만원	66만원	52만8000원
500만원	82만5000원	66만원
600만원(연금저축 단독 한도)	99만원	79만2000원
700만원	115만5000원	92만4000원
800만원	132만원	105만6000원
900만원(합산 한도)	148만5000원	118만8000원

600만원을 넘는 구간은 연금저축만으로는 채울 수 없고 IRP를 함께 활용해야 합니다.

50만원 단위로 촘촘히 본 세액공제 구간표

위 표는 100만원 단위였습니다. 사이 값이 궁금한 경우를 위해 50만원 단위로 빈 구간을 채워 계산했습니다. 계산식은 동일하게 “연간 납입액 × 공제율”입니다.

연간 납입액	총급여 5,500만원 이하(16.5%)	총급여 5,500만원 초과(13.2%)
50만원	8만2500원	6만6000원
150만원	24만7500원	19만8000원
250만원	41만2500원	33만원
350만원	57만7500원	46만2000원
450만원	74만2500원	59만4000원
550만원	90만7500원	72만6000원
650만원	107만2500원	85만8000원
750만원	123만7500원	99만원
850만원	140만2500원	112만2000원

이 표와 앞선 100만원 단위 표를 합치면 50만원 간격으로 50만원부터 900만원까지 전 구간을 확인할 수 있습니다.

월 납입액으로 환산하면 얼마인가

세액공제 한도를 연간 금액으로만 보면 감이 잘 오지 않을 수 있습니다. 매달 같은 금액을 12개월 나눠 납입한다고 가정하고, 연간 납입액을 12로 나눈 월 환산액을 정리했습니다. 계산식: 월 환산액 = 연간 납입액 ÷ 12.

연간 납입액	월 환산액(연간÷12)	도달하는 공제 한도
100만원	약 8만3,333원	—
200만원	약 16만6,667원	—
300만원	25만원	—
400만원	약 33만3,333원	—
500만원	약 41만6,667원	—
600만원	50만원	연금저축 단독 한도
700만원	약 58만3,333원	—
800만원	약 66만6,667원	—
900만원	75만원	합산 한도

매달 50만원씩 자동이체하면 연말에 600만원이 채워져 연금저축 단독 한도에 정확히 맞고, 매달 75만원씩 넣으면 900만원 합산 한도를 정확히 채우는 구조입니다.

900만원 한도를 넘겨 납입하면 어떻게 되나

세액공제 한도는 연 900만원으로 고정돼 있어, 이를 넘겨 납입해도 초과분에는 추가 공제가 붙지 않습니다. 계산식은 “min(연간 납입액, 900만원) × 공제율”입니다.

연간 납입액	공제 인정액	16.5% 적용 환급액	13.2% 적용 환급액
900만원	900만원	148만5000원	118만8000원
1,000만원	900만원	148만5000원	118만8000원
1,100만원	900만원	148만5000원	118만8000원
1,200만원	900만원	148만5000원	118만8000원
1,300만원	900만원	148만5000원	118만8000원

900만원을 넘긴 100만~400만원은 세액공제 목적으로는 의미가 없고, 다만 계좌 안에서 과세이연 효과(운용수익에 당장 세금이 붙지 않는 효과)는 계속 유지됩니다. 이 이연 효과의 구체적 계산은 운용수익률에 달려 있어 이번 확인 자료로는 수치화할 수 없습니다.

부담금 규모 × 소득구간 교차표

같은 금액을 넣어도 총급여 구간에 따라 환급액이 얼마나 벌어지는지 정리했습니다.

연간 부담금	5,500만원 이하(16.5%)	5,500만원 초과(13.2%)	두 구간 차액
300만원	49만5000원	39만6000원	9만9000원
600만원	99만원	79만2000원	19만8000원
900만원	148만5000원	118만8000원	29만7000원

한도를 다 채워도 소득 구간에 따라 최대 29만7000원까지 환급액이 갈립니다.

원하는 환급액을 만들려면 얼마를 넣어야 하나 — 역산표

계산식: 필요 납입액 = 목표 환급액 ÷ 공제율.

목표 환급액	16.5% 적용 시 필요 납입액	13.2% 적용 시 필요 납입액
20만원	121만2000원	151만5000원
40만원	242만4000원	303만원
60만원	363만6000원	454만5000원
80만원	484만8000원	606만1000원
99만원	600만원	750만원

같은 목표 환급액이라도 공제율이 낮으면 더 많이 넣어야 합니다.

세액공제 계산 과정, 한 줄씩 풀어보기

표만으로는 계산 순서가 안 보일 수 있어 실제 사례처럼 풀어봅니다.

예시 1: 총급여 5,000만원인 직장인이 연금저축에 연 400만원을 납입했습니다. 총급여가 5,500만원 이하이므로 공제율은 16.5%입니다. 400만원 × 16.5% = 66만원. 이 66만원이 연말정산에서 환급됩니다.

예시 2: 총급여 6,500만원인 직장인이 IRP에 연 700만원을 납입했습니다. 총급여가 5,500만원을 초과하므로 공제율은 13.2%입니다. 700만원 × 13.2% = 92만4000원. 700만원을 넣었다는 사실은 같아도, 소득 구간이 달라 예시 1과 비교하면 납입액 대비 환급 비율이 낮습니다.

예시 3: 만 60세 직장인이 연금으로 연 1,200만원을 수령한다고 가정합니다. 최저세율 3.3%를 적용하면 1,200만원 × 3.3% = 39만6000원이 원천징수됩니다. 최고세율 5.5%를 적용하면 1,200만원 × 5.5% = 66만원이 원천징수됩니다. 같은 수령액이라도 적용 세율 구간에 따라 원천징수액이 26만4000원 차이 납니다. 다만 어떤 조건에서 3.3%가, 어떤 조건에서 5.5%가 적용되는지 정확한 연령 구간표는 이번 확인 자료에 없습니다.

연금으로 받을 때 세금은 얼마인가

요건을 갖춰 연금 형태로 받으면 나이에 따라 3.3~5.5%가 원천징수됩니다(국세청 안내). 정확한 연령 구간별 세율표는 이번 확인 자료에 나와 있지 않아, 아래는 최저·최고 세율로 계산한 범위입니다.

연간 연금 수령액	3.3% 적용 시	5.5% 적용 시	1,500만원 초과 여부
500만원	16만5000원	27만5000원	이내
1,000만원	33만원	55만원	이내
1,500만원	49만5000원	82만5000원	경계
2,000만원	—	330만원(분리과세 16.5% 선택 시)	초과
2,500만원	—	412만5000원(분리과세 16.5% 선택 시)	초과
3,000만원	—	495만원(분리과세 16.5% 선택 시)	초과

1,500만원을 넘으면 3.3~5.5% 원천징수로 끝나지 않고, 전체 금액을 종합과세하거나 16.5% 분리과세를 선택해 신고해야 합니다. 종합과세를 선택하면 다른 소득과 합산돼 세율이 더 높아질 수도, 낮아질 수도 있어 개인별로 다시 계산해야 합니다.

1,500만원 이내 구간, 250만원 단위로 더 촘촘히

위 표에서 500만원 단위로 건너뛴 구간을 250만원 단위로 채우면 다음과 같습니다.

연간 연금 수령액	3.3% 적용 시	5.5% 적용 시
250만원	8만2500원	13만7500원
750만원	24만7500원	41만2500원
1,250만원	41만2500원	68만7500원

수령액이 250만원 늘어날 때마다 3.3% 적용 세액은 8만2500원씩, 5.5% 적용 세액은 13만7500원씩 늘어나는 것을 확인할 수 있습니다.

환급액과 향후 원천징수액을 함께 보면 — 순이득 계산

세액공제로 받은 환급액과, 나중에 연금으로 찾을 때 빠지는 원천징수액을 같은 표에 놓고 차액을 계산하면 다음과 같습니다. 계산식: 순이득 = 환급액 − 원천징수액.

총급여 5,000만원(16.5% 구간) 직장인이 연 900만원을 납입해 148만5000원을 환급받고, 이후 연금으로 연간 아래 금액을 수령한다고 가정합니다.

연금 연 수령액	3.3% 원천징수액	순이득(148.5만원 − 3.3% 원천징수액)	5.5% 원천징수액	순이득(148.5만원 − 5.5% 원천징수액)
500만원	16만5000원	132만원	27만5000원	121만원
1,000만원	33만원	115만5000원	55만원	93만5000원
1,500만원	49만5000원	99만원	82만5000원	66만원

납입 시점의 환급액(148만5000원)은 한 번만 발생하지만 원천징수는 매년 반복됩니다. 위 표는 첫 1년치 수령분만 비교한 것이며, 여러 해에 걸쳐 나눠 받으면 매해 같은 방식으로 원천징수가 반복되므로 장기로 보면 누적 원천징수액이 환급액을 넘어설 수 있습니다.

중도인출(연금외 수령)하면 세금이 왜 달라지나

연금 형태 요건(예: 만 55세 이상, 5년 이상 나눠 받기 등)을 채우지 못하고 목돈으로 찾으면 “연금외 수령”으로 분류되며, 연금소득세 우대(3.35.5%)를 받지 못한다는 원칙은 제도상 일반적으로 알려져 있습니다. 다만 이번에 확인한 국세청 원천징수 안내에는 연금 형태 수령 시 세율(3.35.5%)과 1,500만원 초과 시 선택과세(16.5%)만 명시돼 있고, 중도인출 자체에 적용되는 정확한 세율·과세 근거는 확인하지 못했습니다. 이 부분은 확인하지 못했으므로 홈택스나 가입한 퇴직연금사업자를 통해 개별 확인이 필요합니다.

받은 뒤에 생기는 일 — 건강보험과 종합과세

• 건강보험 피부양자: 국민건강보험공단은 공적연금(국민연금)의 경우 소득의 50%만 반영해 피부양자 자격을 판단한다고 안내합니다(국민건강보험공단). 그러나 사적연금(IRP·연금저축)이 피부양자 소득 산정에 어떻게 반영되는지는 이번 자료로 확인되지 않았습니다. 연금 수령이 시작되면 피부양자 자격이 흔들릴 수 있으므로 공단에 직접 확인하는 것이 안전합니다.
• 종합과세 여부: 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 다른 종합소득(근로소득, 사업소득 등)과 합산해 신고할지, 16.5% 분리과세로 끝낼지 선택해야 합니다. 다른 소득이 이미 높은 세율 구간이라면 분리과세가 유리할 수 있고, 반대의 경우 종합과세가 유리할 수 있어 개인별 세율 구간 확인이 먼저입니다.

흔히 하는 오해 네 가지

1. “IRP는 급할 때 언제든 찾아 쓸 수 있다” → 근로자퇴직급여 보장법은 급여 종류별 수급요건과 중도인출을 대통령령에 위임해 제한하고 있습니다. 확정된 사유 목록은 법률 조문에 없으므로 “언제든 자유롭게”는 사실이 아닙니다.
2. “세액공제 900만원을 다 채우면 항상 148만5000원을 돌려받는다” → 총급여가 5,500만원을 넘으면 공제율이 13.2%로 낮아져 최대 118만8000원만 환급됩니다. 두 구간의 차이는 29만7000원입니다.
3. “세액공제로 환급받은 돈과 나중에 낼 연금소득세는 서로 상쇄되니 결국 손해가 없다” → 두 세금은 별개 시점에 부과됩니다. 900만원을 납입해 148만5000원(16.5% 구간)을 환급받았더라도, 나중에 연금으로 예를 들어 연 1,000만원씩 받으면 그 수령액을 기준으로 다시 3.3~5.5%가 원천징수돼 33만원에서 55만원이 별도로 빠져나갑니다. 납입 시 환급과 수령 시 과세는 계산 근거 자체가 다릅니다.
4. “세액공제로 받은 환급액과 나중에 내는 연금소득세는 완전히 같은 금액이라 사실상 세금을 안 낸 것과 같다” → 위 순이득 표에서 보듯 두 금액은 규모 자체가 다릅니다. 148만5000원을 한 번 환급받은 뒤, 연 1,000만원씩 연금으로 받으면 매년 33만55만원이 원천징수되므로 35년 차부터는 누적 원천징수액이 최초 환급액을 넘어섭니다.

이 계산이 맞지 않는 경우

• 가입 이력에 공백이 있거나 IRP를 여러 계좌로 나눠 운용해 한도(900만원)를 이미 다른 계좌에서 채운 경우
• 총급여 기준이 아니라 종합소득금액(사업소득 등)으로 5,500만원/4,500만원 기준을 따져야 하는 경우
• 연금저축과 IRP 중 하나만 있는 경우(연금저축 단독은 600만원이 상한)
• 회사가 별도의 퇴직연금 규약으로 중도인출·담보제공에 추가 제한을 두는 경우
• 사적연금 수령액에 이미 다른 사적연금(연금저축 등)이 합산돼 1,500만원 기준선을 넘는 경우
• 회사에서 이전받은 확정기여형(DC) 퇴직연금 회사부담금과, 세액공제 목적으로 본인이 추가 납입한 자기부담금이 한 IRP 계좌에 섞여 있어 어느 금액이 공제 대상인지 구분이 필요한 경우
• 연도 중 이직으로 퇴직금을 IRP로 의무 이전받은 금액과, 세액공제용 추가 납입금이 함께 들어 있는 경우
• 배우자 명의 IRP 계좌에 납입한 경우(세액공제는 본인 명의 계좌 납입분만 인정)
• 연말정산 신고 시 다른 소득공제·세액공제 항목과 합산 계산하면서 한도(연 900만원)를 이미 초과해 신고한 경우
• 연금 개시 이후 계좌에 추가 납입을 계속하며 세액공제와 연금 수령을 동시에 진행하는 경우(공제 한도와 수령 시작 시점 요건이 함께 얽혀 별도 확인 필요)
• 사적연금 수령액 표에 쓰인 3.3~5.5% 세율이 실제로는 연금소득 지급 시기·나이 구간별로 다르게 적용돼, 이 글의 최저·최고값 범위 밖에 있는 경우

확인 방법

위 계산은 확인된 요율을 그대로 대입한 추정치입니다. 실제 세액과 중도인출 가능 여부는 국세청 홈택스, 가입한 퇴직연금사업자, 또는 국민연금공단 ‘내 연금 알아보기’로 본인 자료를 직접 조회해 확인하시기 바랍니다.

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