퇴직연금 DB형과 DC형, 내 경우엔 어느 쪽이 많나 — 계산으로 비교

근속 10년·평균임금 300만원을 기준으로 보면, 확정급여형(DB) 법정 최소 퇴직급여는 약 3,000만원, 확정기여형(DC)은 원금만 3,000만원이고 연 3% 운용수익을 가정하면 약 3,440만원입니다. 두 제도의 법정 최소 수준은 사실상 같은 출발선이며, 그 뒤로는 임금상승률과 운용수익률 중 어느 쪽이 더 높은지가 결과를 갈라놓습니다.

계산 전제

이 글의 모든 숫자는 다음 가정을 따릅니다. 가정이 바뀌면 결과도 크게 바뀝니다.

• 근속기간 10년, 입사 시 월평균임금 300만원
• DB형: 퇴직 시점 평균임금 × 근속연수(법정 최소 기준)
• DC형: 매년 연간 임금총액의 1/12을 회사가 부담금으로 납입(법정 최소 기준), 예시 운용수익률은 가정치(연 3%)이며 특정 상품 수익률이 아님
• 중간정산·추가 개인부담금·임금피크제는 없다고 가정

DB형과 DC형, 법이 정한 최소 기준

근로자퇴직급여 보장법은 확정급여형(DB)과 확정기여형(DC) 두 제도를 모두 규정합니다. DB형은 급여 수준을 계속근로기간 1년당 30일분(약 1개월분) 평균임금 이상으로 회사가 보장합니다. DC형은 회사가 매년 1회 이상 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 가입자 계좌에 부담금으로 넣고, 그 이후 운용 결과는 가입자 본인 책임입니다. 가입자가 운용방법을 스스로 고르지 않으면 미리 지정된 사전지정운용방법으로 자동 운용됩니다.

두 방식의 근본적인 차이는 이것입니다. DB형은 퇴직 시점의 임금 수준에 급여가 연동되고, DC형은 매년 납입된 부담금의 운용 성과에 연동됩니다.

계산 과정 — 근속 10년·평균임금 300만원 기준

구분	기준	계산식	금액
DB형(법정 최소)	근속 10년, 퇴직 시 평균임금 300만원	300만원 × 10년(30일분/년)	3,000만원
DC형(원금만)	연간임금총액 1/12 × 10년	300만원 × 10년	3,000만원
DC형(운용수익 가정 연 3%)	매년 300만원씩 10년 납입, 연 3% 복리 가정	300만원 × [(1.03¹⁰-1)/0.03] ≈ 300만원 × 11.46	약 3,440만원

법정 최소 기준만 놓고 보면 DB형 원금과 DC형 원금은 같습니다. 차이는 DC형에 붙는 운용수익뿐입니다.

DC형 회사부담금, 월 단위로 확인하기

법 조문의 ‘연간 임금총액의 12분의 1’이라는 표현은 추상적으로 느껴지기 쉽습니다. 이 글의 전제인 월평균임금 300만원을 그대로 대입하면, 회사가 매월 적립해야 하는 최소 부담금은 300만원 ÷ 12 = 25만원입니다. 이 금액이 매달 쌓여 1년이면 300만원, 10년이면 원금 기준 3,000만원이 되는 구조이며, 위 표의 DC형 원금 3,000만원과 정확히 일치합니다. 즉 DC형은 ‘한 번에 정해지는 급여’가 아니라 ‘매달 25만원씩 적립되는 계좌’로 이해하는 편이 실제 운용 감각에 더 가깝습니다.

임금상승률과 운용수익률이 다르면 결과가 바뀝니다

DB형은 퇴직 시점의 평균임금을 기준으로 계산되므로, 근속기간 중 임금이 오르면 최종 급여도 함께 커집니다. 아래 표는 DC형 운용수익률을 연 3%로 고정하고, DB형 임금상승률만 바꿔 본 결과입니다.

향후 연 임금상승률	DB형 최종 급여	DC형(연 3% 운용)	유리한 쪽
0% (임금 정체)	300만원 × 10년 = 3,000만원	약 3,440만원	DC형
3%	300만원×1.03¹⁰≈403만원 × 10년 ≈ 4,032만원	약 3,440만원	DB형
6%	300만원×1.06¹⁰≈537만원 × 10년 ≈ 5,372만원	약 3,440만원	DB형(뚜렷)

임금상승률이 운용수익률보다 낮으면 DC형이, 높으면 DB형이 유리해지는 경향을 확인할 수 있습니다. 다만 임금상승률이 운용수익률과 같은 수준(3%)이어도 DB형 급여가 더 크게 나온 것은, DB형이 “퇴직 시점 임금 × 근속연수” 방식이라 근속 후반부 임금 상승분이 전체 근속연수에 곱해지기 때문입니다. 반면 DC형은 매년 그해 임금 기준으로만 부담금이 쌓이므로 초반 저임금 시기의 적립분은 상대적으로 작습니다.

주의할 점은 이 표의 DC형 운용수익률 3%가 특정 상품의 확정 수익이 아니라 예시를 위한 가정이라는 것입니다. 실제 수익률은 가입자가 선택한 운용방법이나 사전지정운용방법의 성과에 따라 다르며, 손실이 날 수도 있습니다.

DC형 적립금이 쌓이는 흐름 — 연차별 계산

연 3% 운용수익 가정을 그대로 적용해, 매년 말 300만원씩 적립될 때 잔액이 어떻게 불어나는지 1년 단위로 풀면 아래와 같습니다.

경과 연수	적립 잔액(만원)
1년	300
2년	609
3년	927
4년	1,255
5년	1,593
6년	1,941
7년	2,299
8년	2,668
9년	3,048
10년	3,439

표의 10년 차 잔액(3,439만원)은 앞서 등비수열로 계산한 약 3,440만원과 반올림 오차 범위에서 일치합니다. 이 표에서 확인할 수 있는 점은, 근속 초반에는 원금 자체가 적어 운용수익의 절대액도 작지만, 근속 후반으로 갈수록 누적 원금이 커지면서 같은 3% 수익률이라도 늘어나는 금액이 커진다는 것입니다. 예컨대 1년 차에서 2년 차로 넘어갈 때 늘어난 금액은 309만원(적립금 300만원 + 운용수익 9만원)이지만, 9년 차에서 10년 차로 넘어갈 때는 391만원(적립금 300만원 + 운용수익 91만원)으로, 운용수익 부분만 9만원에서 91만원으로 10배 가까이 커집니다. 근속연수가 길수록 DC형에서 운용수익률의 영향력이 커지는 이유가 여기에 있습니다.

받은 뒤에 생기는 일 — 세금과 건강보험

퇴직연금을 일시금으로 받지 않고 IRP로 옮겨 연금으로 수령하면, 나이에 따라 3.3~5.5%의 연금소득세가 원천징수됩니다. 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세와 16.5% 분리과세 중 선택해야 합니다.

건강보험 피부양자 자격도 영향을 받습니다. 공적연금(국민연금)은 소득의 50%만 반영되는 등 산정 방식이 따로 있지만, 사적연금인 퇴직연금·IRP 수령액이 소득으로 잡히면 피부양자 자격 유지에 영향을 줄 수 있습니다. 정확한 금액 기준은 매년 바뀌므로, 수급 예정 연도에 공단 안내를 다시 확인해야 합니다.

세금까지 반영한 실수령액 비교

위에서 계산한 DB형 3,000만원과 DC형 3,440만원에, 앞서 언급한 연금소득세율 3.3~5.5%를 그대로 적용해 보면 체감 차이가 더 뚜렷해집니다.

구분	세전 금액	세율 3.3% 적용 시 세액	세율 5.5% 적용 시 세액	실수령액(3.3~5.5% 구간)
DB형(법정 최소)	3,000만원	약 99만원	약 165만원	약 2,835만~2,901만원
DC형(연 3% 운용 가정)	3,440만원	약 114만원	약 189만원	약 3,251만~3,326만원

세전 단계에서 440만원이었던 두 금액의 차이는, 세율을 적용한 뒤에도 약 416만~425만원 수준으로 크게 줄어들지 않습니다. 다만 이 세율은 연금 수령 나이에 따라 구간이 나뉘므로, 실제 적용 세율은 수령 시점의 만 나이에 따라 달라질 수 있습니다. 또한 이 계산은 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘지 않아 종합과세·분리과세 선택 문제가 발생하지 않는다고 가정한 것이며, 총액을 한 해에 몰아 받지 않고 여러 해에 걸쳐 나눠 받는 것을 전제로 합니다. 예를 들어 DC형 적립금 3,440만원을 연간 1,500만원 이하로 나눠 받으려면 최소 3년 이상에 걸쳐 수령해야 이 조건을 만족합니다(3,440 ÷ 1,500 ≈ 2.29, 따라서 3년 이상).

이 계산이 맞지 않는 경우

• 회사 퇴직연금규약이 법정 최소 수준보다 높은 급여율(누진제 등)을 정해 둔 경우
• DC형 실제 운용수익률이 이 글의 가정(연 3%)과 다른 경우 — 예금형·펀드형에 따라 편차가 큽니다
• 중간정산이나 임의계속가입, 휴직기간 포함 여부에 따라 근속연수 산정이 달라지는 경우
• 임금피크제가 적용돼 평균임금 산정 기준이 별도로 정해진 경우
• 사전지정운용방법이 변경되어 적립금 운용 결과가 달라진 경우
• 근속기간이 1년 미만이어서 애초에 법정 퇴직급여 지급 대상에서 제외되는 경우

정리

이 글의 금액은 법정 최소 기준과 가정 수익률로 계산한 추정치입니다. 본인의 실제 DB형 예상 급여나 DC형 적립금 현황은 회사 인사팀 또는 가입한 퇴직연금사업자가 정기적으로 보내는 운용현황 통지서에서 확인하는 것이 가장 정확합니다.

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