총급여 4천만·6천만·8천만 원, 연금저축 세액공제액 계산

총급여 4천만 원이면 연금저축 600만 원 납입 시 99만 원, IRP를 합쳐 900만 원을 넣으면 148만 5천 원이 세액공제 한도 계산액입니다. 총급여 6천만·8천만 원은 공제율이 낮아져 각각 79만 2천 원, 118만 8천 원입니다. 모두 지방소득세를 포함한 공제 계산액이며, 실제 환급액과는 다를 수 있습니다.

핵심 요약

• 총급여 5,500만 원 이하는 공제율이 16.5%(지방소득세 포함), 초과는 13.2%입니다.
• 연금저축만 넣으면 연 600만 원, IRP 등 퇴직연금계좌를 합치면 연 900만 원까지만 공제 대상입니다.
• 총급여 4천만 원은 최대 148만 5천 원, 6천만 원과 8천만 원은 똑같이 최대 118만 8천 원입니다.
• 공제액은 산출세액에서 빼는 금액이므로, 낸 세금보다 많이 돌려받을 수는 없습니다.
• 공제받은 금액은 나중에 연금으로 받을 때 연금소득세(3.3~5.5%)가 붙습니다.

이 계산은 어떤 가정에서 출발하나요?

공제 한도는 소득과 납입액 두 가지로 정해지므로, 먼저 가정을 고정합니다.

항목	가정	가정이 바뀌면
소득	근로소득만 있는 직장인, 총급여 4천만·6천만·8천만 원	사업·임대소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원 기준이 쓰입니다
납입 시점	해당 연도 12월 31일까지 실제 입금	이듬해 1월 납입분은 이듬해 공제입니다
납입 계좌	연금저축계좌, 그리고 IRP 같은 퇴직연금계좌	ISA 만기 자금 전환분은 별도 추가 한도가 있습니다
공제율	지방소득세 포함 16.5%·13.2%	소득세만 보면 15%·12%입니다
제외 항목	산출세액, 결정세액, 기납부세액은 계산하지 않음	실제 환급액은 연말정산 결과에서 확정됩니다

총급여는 비과세 소득을 뺀 연간 급여 합계를 뜻하며, 월급 실수령액이나 연봉 협상액과는 다를 수 있습니다. 이 글의 4천만·6천만·8천만 원은 모두 총급여 기준입니다.

공제율과 한도는 어떤 기준으로 정해지나요?

공제율과 한도는 세 가지 공식 자료로 확인했습니다.

국세청 연금계좌 세액공제 안내는 종합소득금액(총급여액) 4.5천만 원(5.5천만 원) 이하일 때 세액공제 대상 납입한도 600만 원(퇴직연금 포함 900만 원)에 공제율 15%를 적용한다고 안내합니다. 이 기준을 초과하면 공제율이 12%입니다.

소득세법 제59조의3도 같은 구조입니다. 연금계좌 납입액의 100분의 12를 공제하되, 종합소득금액이 4천5백만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여액 5천5백만 원 이하)이면 100분의 15를 적용합니다. 연금저축계좌 납입액이 연 600만 원을 넘으면 초과분은 없는 것으로 봅니다. 연금저축 600만 원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합해 연 900만 원을 넘는 경우에도 초과분은 없는 것으로 봅니다.

여기서 15%와 12%는 소득세 기준입니다. 국세청이 정리한 연금계좌 세액공제 안내는 지방소득세를 포함해 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%로 적습니다. 15% × 1.1 = 16.5%, 12% × 1.1 = 13.2%이므로 두 표현은 같은 제도입니다. 이 글은 이 값을 씁니다. 같은 안내에서 한도별 최대 공제액은 5,500만 원 이하 148만 5천 원, 초과 118만 8천 원으로 정리되어 있습니다.

한도 구조를 풀어 쓰면 이렇습니다.

1. 연금저축계좌는 연 600만 원까지만 인정됩니다.
2. 퇴직연금계좌(DC형, IRP 등)에 넣은 금액은 연금저축 600만 원 이내 금액과 합쳐 연 900만 원까지 인정됩니다.
3. 따라서 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원이 합계 900만 원을 채우는 대표적인 조합입니다. 연금저축 없이 IRP만 900만 원을 넣어도 한도는 같습니다.

총급여 4천만·6천만·8천만 원은 각각 얼마를 공제받나요?

세 급여 구간을 두 가지 납입 시나리오에 대입한 표입니다. 금액은 지방소득세를 포함한 세액공제 한도 계산액이며, 환급액이 아닙니다.

조건	기준	계산식	금액
총급여 4천만 원, 연금저축 600만 원	5,500만 원 이하 → 16.5%	6,000,000 × 16.5%	990,000원
총급여 4천만 원, 연금저축 600만 + IRP 300만 원	5,500만 원 이하 → 16.5%	9,000,000 × 16.5%	1,485,000원
총급여 6천만 원, 연금저축 600만 원	5,500만 원 초과 → 13.2%	6,000,000 × 13.2%	792,000원
총급여 6천만 원, 연금저축 600만 + IRP 300만 원	5,500만 원 초과 → 13.2%	9,000,000 × 13.2%	1,188,000원
총급여 8천만 원, 연금저축 600만 원	5,500만 원 초과 → 13.2%	6,000,000 × 13.2%	792,000원
총급여 8천만 원, 연금저축 600만 + IRP 300만 원	5,500만 원 초과 → 13.2%	9,000,000 × 13.2%	1,188,000원

한 줄씩 보는 계산 과정

총급여 4천만 원

• 총급여 40,000,000원은 55,000,000원 이하이므로 공제율 16.5%를 적용합니다.
• 연금저축만: 6,000,000원 × 0.165 = 990,000원
• IRP 포함: 연금저축 6,000,000원 + IRP 3,000,000원 = 9,000,000원이 한도 이내이므로 9,000,000원 × 0.165 = 1,485,000원

총급여 6천만 원

• 총급여 60,000,000원은 55,000,000원을 넘으므로 공제율 13.2%를 적용합니다.
• 연금저축만: 6,000,000원 × 0.132 = 792,000원
• IRP 포함: 9,000,000원 × 0.132 = 1,188,000원

총급여 8천만 원

• 총급여 80,000,000원도 55,000,000원을 넘으므로 공제율 13.2%입니다.
• 계산식과 결과는 6천만 원과 같습니다. 792,000원, 1,188,000원입니다.

소득세만 따로 보면(지방소득세 제외) 4천만 원은 600만 원에 90만 원, 900만 원에 135만 원이고, 6천만·8천만 원은 600만 원에 72만 원, 900만 원에 108만 원입니다. 이 값은 6,000,000 × 15%, 9,000,000 × 15%, 6,000,000 × 12%, 9,000,000 × 12%로 계산한 것입니다. 지방소득세 10%를 더하면 위 표의 금액이 됩니다.

납입액을 줄이면 공제액은 얼마나 달라지나요?

한도를 다 채우지 못하는 경우가 흔하므로, 납입 규모별로 비교합니다. 공제 대상 금액이 한도 안이면 납입액에 공제율을 곱한 만큼 그대로 줄어듭니다.

연 납입액(월 납입)	총급여 4천만 원 (16.5%)	총급여 6천만 원 (13.2%)	총급여 8천만 원 (13.2%)
300만 원 (월 25만 원)	3,000,000 × 16.5% = 495,000원	3,000,000 × 13.2% = 396,000원	396,000원
600만 원 (월 50만 원)	990,000원	792,000원	792,000원
900만 원 (월 75만 원)	1,485,000원	1,188,000원	1,188,000원
1,200만 원 (월 100만 원)	900만 원까지만 인정 → 1,485,000원	900만 원까지만 인정 → 1,188,000원	1,188,000원

마지막 줄이 핵심입니다. 900만 원을 넘겨 넣어도 초과분은 없는 것으로 보므로 공제액은 늘지 않습니다. 월 납입액으로 보면 월 75만 원이 공제 상한에 닿는 지점입니다. 이 표는 공제만 비교한 것이며, 어느 금액을 넣으라는 권유가 아닙니다. 납입한 돈은 연금 수령 전까지 묶이고, 중도에 꺼내면 세금이 달라집니다.

6천만 원과 8천만 원의 공제액이 같은 이유는 무엇인가요?

두 가지 이유가 겹칩니다.

첫째, 공제율은 총급여 5,500만 원이라는 한 지점에서만 바뀝니다. 그 위에서는 6천만 원이든 1억 원이든 13.2%입니다. 둘째, 납입 한도(600만·900만 원)가 소득과 무관하게 고정되어 있습니다. 공제율과 한도가 모두 같으니 계산 결과도 같습니다.

반대로 5,500만 원 바로 아래와 위는 차이가 큽니다. 900만 원 기준으로 16.5%와 13.2%는 1,485,000원과 1,188,000원이므로 297,000원 차이입니다. 총급여 5,500만 원 근처라면 비과세 항목 등으로 총급여가 어느 쪽에 걸리는지가 공제율을 바꿉니다. 이 글의 세 구간은 경계에서 충분히 떨어져 있어 이런 문제가 없습니다.

공제 한도액이 곧 환급액인가요?

아닙니다. 이 글의 가장 중요한 단서입니다.

세액공제는 산출세액에서 직접 빼는 방식입니다. 그런데 소득세법 제59조의3은 소득세법 또는 조세특례제한법에 따른 감면액과 세액공제액의 합계가 합산과세되는 종합소득산출세액을 넘으면 초과분은 없는 것으로 보고, 그 초과분을 한도로 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 본다고 정합니다. 요약하면 이렇습니다.

1. 공제는 내야 할 세금(산출세액)을 한도로 합니다. 세금이 적은 사람은 계산상 공제액을 다 쓰지 못합니다.
2. 근로소득세액공제, 자녀 세액공제 등 다른 세액공제도 같은 산출세액에서 빠집니다. 국세청 안내에는 근로소득세액공제 한도가 총급여액에 따라 20만~74만 원으로 나와 있습니다.
3. 환급은 연말정산에서 확정된 결정세액과 매달 급여에서 이미 뗀 세금의 차이로 정해집니다. 공제액이 99만 원이라도 환급이 99만 원이라는 뜻은 아닙니다.

이 글은 근로소득공제, 인적공제, 보험료 공제 등의 자료 없이 총급여만 정했기 때문에 산출세액과 결정세액을 계산하지 않았습니다. 따라서 위 표는 “연금계좌 납입으로 늘어나는 세액공제 한도”입니다. 총급여 4천만 원처럼 산출세액이 상대적으로 작은 구간에서는 다른 공제와 합쳤을 때 산출세액을 넘지 않는지 확인해야 합니다. 실제 숫자는 홈택스의 연말정산 미리보기나 회사 연말정산 결과로 확인합니다.

공제받은 연금저축을 나중에 받으면 세금이 얼마나 붙나요?

세액공제를 받은 돈은 공짜가 아니라 세금을 미룬 것입니다. 소득세법 제20조의3은 세액공제를 받은 연금계좌 납입액과 그 운용수익을 연금수령하면 연금소득으로 봅니다. 사적연금의 원천징수세율은 국세청 연금소득 원천징수 안내에서 나이별로 정리합니다.

수령 시 나이	원천징수세율(지방소득세 포함)	연 600만 원 수령 시 계산	원천징수세액
70세 미만	5.5%	6,000,000 × 5.5%	330,000원
70세 이상 80세 미만	4.4%	6,000,000 × 4.4%	264,000원
80세 이상	3.3%	6,000,000 × 3.3%	198,000원

국세청은 소득세 기준으로 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%를 적용하고(지방소득세 10%를 더하면 위 표의 세율), 사망할 때까지 받는 종신계약 연금은 3%라고 안내합니다. 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터는 종전 4%였던 종신형 세율이 3%로 적용된다고 되어 있습니다.

연 600만 원은 설명용 가정입니다. 실제 수령액은 적립금, 운용 성과, 수령 기간에 따라 달라지며, 이 글은 수익률을 가정하지 않았습니다.

세 가지를 더 알아 둡니다.

• 연 1,500만 원 초과: 공적연금과 퇴직소득 기반 연금 등을 제외한 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 종합소득세 신고 때 15% 분리과세를 선택할 수 있습니다(지방소득세 포함 16.5%). 종합과세와 분리과세 중 유리한 쪽을 고르는 구조입니다.
• 연금외수령: 연금 형태가 아니라 해지·중도 인출 등으로 꺼내면 연금저축계좌 세액공제분과 운용수익은 기타소득으로 분리과세 15%가 적용됩니다. 의료 목적 등 부득이한 사유는 연금소득으로 과세합니다.
• 공제를 받지 않은 납입분: 세액공제를 받지 않고 넣은 금액의 원금은 과세 대상이 아닙니다. 공제받은 납입분과 구분하여 관리됩니다.

결국 지금 받는 148만 5천 원(또는 118만 8천 원)은 훗날 연금소득세를 내는 대신 먼저 당겨 받는 구조입니다. 그래서 공제율(13.216.5%)과 수령 시 세율(3.35.5%)을 비교하는 것이 의미가 있지만, 이 비교는 수익률과 수령 기간을 가정해야 하므로 이 글은 방향만 제시합니다.

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이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가요?

다음 상황에서는 표의 금액을 그대로 쓸 수 없습니다.

1. 총급여가 아닌 종합소득이 있는 경우: 사업·임대소득이 있으면 근로소득만 있는 경우의 5,500만 원 대신 종합소득금액 4,500만 원 기준이 적용됩니다.
2. 산출세액이 작은 경우: 다른 공제를 합쳐 산출세액을 넘으면 공제가 줄어듭니다.
3. 납입 시점이 어긋난 경우: 12월 31일까지 실제 입금해야 해당 연도 공제입니다. 자동이체 예약만 되어 있거나 이듬해 입금되면 안 됩니다.
4. 납입 계좌가 다른 경우: 연금저축이라는 명칭의 계좌와 퇴직연금계좌만 대상입니다. 일반 저축·적금은 해당하지 않습니다.
5. 이전·전환 금액: 연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전하며 넣는 금액과 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득은 공제 대상에서 빠집니다.
6. ISA 만기 전환: ISA 만기 잔액을 연금계좌로 넣으면 전환금액의 10%, 300만 원 한도로 공제 한도가 확대됩니다. 이 글의 900만 원 상한은 해당 연도에 이 전환이 없다는 가정입니다.
7. 연도에 따른 법령 변경: 소득세법은 2026년 7월 1일 시행본을 기준으로 확인했습니다. 이후 개정되면 공제율과 한도가 달라질 수 있습니다.

다음에 무엇을 확인하면 되나요?

1. 올해 총급여(원천징수영수증 기준)가 5,500만 원 위인지 아래인지 확인합니다.
2. 연금저축과 IRP에 올해 이미 납입한 금액을 합산해 600만 원, 900만 원 상한과 비교합니다.
3. 12월 31일까지 입금이 반영되는 날짜를 금융회사 영업일 기준으로 확인합니다.
4. 홈택스 연말정산 간소화 자료로 공제 반영 여부를 확인하고, 실제 환급액은 결정세액으로 확인합니다.

이 값은 추정입니다

표의 금액은 총급여, 납입액, 공제율을 단순 대입한 추정 계산입니다. 산출세액·결정세액·개인별 공제는 반영하지 않았고, 환급 확정액이 아닙니다. 국민연금 예상 수령액은 국민연금공단의 ‘내 연금 알아보기’에서, 연금계좌 세액공제 반영 여부는 홈택스와 회사 연말정산 결과에서 본인 정보로 확인하십시오. 이 글은 특정 금융상품이나 납입 시점을 권유하지 않으며, 수익을 보장하지 않습니다.

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