월세 세액공제 2026년 공제율과 한도는 얼마인가요?

이 글을 쓴 2026년 8월 23일 기준으로 국세청 공식 자료에서 월세 세액공제의 공제율·한도·소득요건을 확인하지 못했습니다. 확인되지 않은 값을 적지 않았으니 국세청 홈택스 연말정산 안내에서 그해 기준을 직접 확인하시기 바랍니다.

총급여 5,000만원이면 근로소득세액공제는 최대 얼마인가요?

총급여 4,300만원 이상부터는 한도 산식의 하한선인 66만원이 적용됩니다. 총급여 5,000만원은 74만원-[(5,000만원-3,300만원)×0.008]=60.4만원이지만 하한 66만원이 적용되어 66만원이 한도입니다.

연금저축과 IRP를 합해 900만원 넣으면 얼마를 돌려받나요?

종합소득금액 4,500만원(총급여 5,500만원) 이하는 900만원×15%=135만원, 초과자는 900만원×12%=108만원입니다. 지방소득세 10%를 더하면 각각 148.5만원, 118.8만원이 됩니다.

자녀 3명이면 자녀세액공제는 얼마인가요?

8세 이상 자녀 기준으로 2명까지 55만원, 3명째부터 1명당 40만원이 더해져 3명은 95만원, 4명은 135만원, 5명은 175만원입니다. 여기에 해당연도 출산·입양이 있으면 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원이 추가됩니다.

혼인신고만 해도 세금을 돌려받나요?

혼인신고를 한 해에 생애 1회 50만원을 종합소득 산출세액에서 공제합니다. 2024년부터 2026년 혼인신고분에 적용되며, 이후 혼인무효 판결이 확정되면 3개월 내 수정신고 시 가산세는 면제되지만 1일 0.022%의 이자상당액은 더해 냅니다.

월세 세액공제 얼마나 돌려받나 — 연말정산 전 체크리스트

먼저 결론부터 적습니다. 2026년 8월 23일 기준으로 월세 세액공제의 공제율·납입 한도·총급여 요건을 국세청 공식 자료 본문에서 확인하지 못했습니다. 그래서 이 글에는 월세 세액공제 금액을 적지 않았습니다. 대신 같은 연말정산에서 함께 계산되고, 국세청 자료로 값이 확인된 근로소득세액공제·자녀세액공제·연금계좌 세액공제·혼인세액공제를 총급여 구간별로 직접 계산해 표로 정리했습니다.

핵심 요약

월세 세액공제의 2026년 공제율·한도는 공식 출처에서 확인하지 못했으므로 이 글에서는 계산하지 않았습니다.
근로소득세액공제 한도는 총급여 3,300만원 이하 74만원, 4,300만원 이상 66만원, 7,032만원 이상 50만원, 1억2,060만원 이상 20만원으로 계산됩니다.
연금계좌(연금저축+퇴직연금) 세액공제 대상 납입한도는 900만원이고, 공제율은 종합소득금액 4,500만원(총급여 5,500만원) 이하 15%, 초과 12%입니다.
900만원을 채워 넣으면 국세 기준 135만원 또는 108만원, 지방소득세 10%를 포함하면 148.5만원 또는 118.8만원이 줄어듭니다.
자녀세액공제는 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 95만원, 4명 135만원, 5명 175만원입니다.

계산에 쓴 전제는 무엇인가요

숫자를 보기 전에 전제를 먼저 봐 주십시오. 전제가 바뀌면 아래 표의 금액도 바뀝니다.

항목	이 글의 가정
신분	근로소득만 있는 거주자
총급여	비과세소득을 뺀 뒤의 금액
종합소득금액	근로소득만 있다고 보고 총급여 5,500만원 ≈ 종합소득금액 4,500만원으로 대응
연금계좌	연금저축 + IRP 합산, ISA 전환금액·주택차액 추가납입 없음
자녀	8세 이상, 기본공제 대상
지방소득세	소득세액의 10%를 별도로 계산
산출세액	각 공제를 흡수할 만큼 충분하다고 가정

마지막 줄이 중요합니다. 세액공제는 산출세액을 넘겨서 돌려받지 못합니다. 산출세액이 80만원인 사람이 공제액 135만원을 만들어도 실제로 줄어드는 세금은 80만원입니다.

근로소득세액공제는 총급여에 따라 얼마인가요

근로소득세액공제는 두 단계로 계산합니다. 먼저 산출세액에 비율을 곱해 공제액을 구하고, 그다음 총급여에 따른 한도로 자릅니다. 근거는 국세청 — 근로소득 세액공제 안내입니다.

1단계 — 산출세액에서 공제액 구하기

산출세액 130만원 이하: 산출세액 × 55%
산출세액 130만원 초과: 71만5천원 + (산출세액 − 130만원) × 30%

한 줄씩 계산해 보겠습니다.

산출세액 100만원 → 1,000,000 × 0.55 = 550,000원
산출세액 130만원 → 1,300,000 × 0.55 = 715,000원
산출세액 200만원 → 715,000 + (2,000,000 − 1,300,000) × 0.3 = 715,000 + 210,000 = 925,000원
산출세액 400만원 → 715,000 + (4,000,000 − 1,300,000) × 0.3 = 715,000 + 810,000 = 1,525,000원
산출세액 800만원 → 715,000 + (8,000,000 − 1,300,000) × 0.3 = 715,000 + 2,010,000 = 2,725,000원

2단계 — 총급여로 한도 자르기

한도 산식은 다음과 같습니다.

3,300만원 이하: 74만원
3,300만원 초과 ~ 7,000만원 이하: 74만원 − [(총급여 − 3,300만원) × 0.008], 최소 66만원
7,000만원 초과 ~ 1억2,000만원 이하: 66만원 − [(총급여 − 7,000만원) × 1/2], 최소 50만원
1억2,000만원 초과: 50만원 − [(총급여 − 1억2,000만원) × 1/2], 최소 20만원

전 구간 표 — 총급여별 근로소득세액공제 한도

산식을 400만원 간격으로 전 구간 계산했습니다. 본인 구간 한 줄만 보시면 됩니다.

총급여	적용 산식	산식 결과	최종 한도
2,400만원	정액	74만원	74만원
2,800만원	정액	74만원	74만원
3,200만원	정액	74만원	74만원
3,300만원	정액	74만원	74만원
3,600만원	74만−(300만×0.008)	71.6만원	71.6만원
4,000만원	74만−(700만×0.008)	68.4만원	68.4만원
4,300만원	74만−(1,000만×0.008)	66.0만원	66만원(하한 도달)
4,400만원	74만−(1,100만×0.008)	65.2만원	66만원(하한)
4,800만원	74만−(1,500만×0.008)	62.0만원	66만원(하한)
5,200만원	74만−(1,900만×0.008)	58.8만원	66만원(하한)
5,600만원	74만−(2,300만×0.008)	55.6만원	66만원(하한)
6,000만원	74만−(2,700만×0.008)	52.4만원	66만원(하한)
6,400만원	74만−(3,100만×0.008)	49.2만원	66만원(하한)
6,800만원	74만−(3,500만×0.008)	46.0만원	66만원(하한)
7,000만원	74만−(3,700만×0.008)	44.4만원	66만원(하한)
7,032만원	66만−(32만×1/2)	50.0만원	50만원(하한 도달)
7,200만원	66만−(200만×1/2)	음수	50만원(하한)
8,000만원	66만−(1,000만×1/2)	음수	50만원(하한)
1억원	66만−(3,000만×1/2)	음수	50만원(하한)
1억2,000만원	66만−(5,000만×1/2)	음수	50만원(하한)
1억2,060만원	50만−(60만×1/2)	20.0만원	20만원(하한 도달)
1억5,000만원	50만−(3,000만×1/2)	음수	20만원(하한)

이 표에서 읽어야 할 사실은 세 가지입니다. 총급여 4,300만원을 넘으면 한도는 66만원에서 더 내려가지 않습니다. 7,032만원을 넘으면 50만원으로 한 번에 떨어지고, 1억2,060만원을 넘으면 20만원으로 다시 떨어집니다. 즉 구간 경계 바로 위아래에서 한도가 16만원, 30만원씩 계단식으로 꺾입니다.

연금계좌 세액공제는 얼마를 돌려받나요

연금계좌 세액공제는 연말정산에서 본인이 직접 금액을 조절할 수 있는 거의 유일한 항목입니다. 한도와 공제율은 국세청 — 연금계좌 세액공제 안내에 다음과 같이 나옵니다.

세액공제 대상 납입한도: 연금저축 600만원, 퇴직연금(DC·IRP) 포함 시 900만원
공제율: 종합소득금액 4,500만원(총급여 5,500만원) 이하 15%, 초과 12%
지방소득세 10%를 더하면 실제 체감 비율은 각각 16.5%, 13.2%

계산은 단순합니다.

총급여 5,000만원인 사람이 연금저축 600만원 → 6,000,000 × 15% = 900,000원(지방세 포함 990,000원)
총급여 5,000만원인 사람이 연금저축 600만 + IRP 300만 = 900만원 → 9,000,000 × 15% = 1,350,000원(지방세 포함 1,485,000원)
총급여 8,000만원인 사람이 900만원 → 9,000,000 × 12% = 1,080,000원(지방세 포함 1,188,000원)

조건 교차 비교표 — 납입액 × 소득구간

가로축은 소득구간, 세로축은 납입액입니다. 괄호 안은 지방소득세 10%를 포함한 금액입니다.

연간 납입액	종합소득금액 4,500만원 이하(15%)	4,500만원 초과(12%)	차액
100만원	15만원 (16.5만원)	12만원 (13.2만원)	3만원
200만원	30만원 (33.0만원)	24만원 (26.4만원)	6만원
300만원	45만원 (49.5만원)	36만원 (39.6만원)	9만원
400만원	60만원 (66.0만원)	48만원 (52.8만원)	12만원
500만원	75만원 (82.5만원)	60만원 (66.0만원)	15만원
600만원	90만원 (99.0만원)	72만원 (79.2만원)	18만원
700만원	105만원 (115.5만원)	84만원 (92.4만원)	21만원
800만원	120만원 (132.0만원)	96만원 (105.6만원)	24만원
900만원	135만원 (148.5만원)	108만원 (118.8만원)	27만원
1,000만원	135만원 (148.5만원)	108만원 (118.8만원)	27만원

마지막 줄을 보십시오. 900만원을 넘겨 넣어도 공제액은 늘지 않습니다. 1,000만원을 넣은 사람과 900만원을 넣은 사람의 공제액은 같습니다. 초과분 100만원은 나중에 인출할 때 ‘과세제외 금액’으로 분류되지만, 그해 세금은 1원도 줄이지 못합니다.

역산표 — 목표 환급액을 만들려면 얼마를 넣어야 하나요

“세금을 50만원 줄이고 싶다”에서 출발하는 역산입니다. 계산식은 필요 납입액 = 목표 절세액 ÷ 공제율(지방세 포함)입니다.

목표 절세액(지방세 포함)	15% 구간 필요 납입액	12% 구간 필요 납입액
20만원	약 121만원	약 152만원
30만원	약 182만원	약 227만원
50만원	약 303만원	약 379만원
70만원	약 424만원	약 530만원
100만원	약 606만원	약 758만원
120만원	약 727만원	약 909만원
148.5만원	900만원(한도)	한도로 불가능

12% 구간에서 120만원을 절세하려면 909만원이 필요한데 한도가 900만원이므로 구조적으로 도달할 수 없습니다. 12% 구간의 최대 절세액은 118.8만원입니다.

자녀·출산·혼인 세액공제는 얼마인가요

이 세 가지는 납입액과 무관하게 사실관계만으로 결정됩니다. 계산할 것이 없고 빠뜨리기만 합니다.

구분	조건	계산식	금액
자녀 1명	8세 이상	정액	25만원
자녀 2명	8세 이상	정액	55만원
자녀 3명	55만 + 40만×1	55+40	95만원
자녀 4명	55만 + 40만×2	55+80	135만원
자녀 5명	55만 + 40만×3	55+120	175만원
출산·입양 첫째	해당 과세기간	정액	30만원
출산·입양 둘째	해당 과세기간	정액	50만원
출산·입양 셋째 이상	해당 과세기간	정액	70만원
혼인	혼인신고한 해, 생애 1회	정액	50만원

혼인세액공제는 2024년~2026년 혼인신고분에 적용됩니다. 자녀세액공제 대상은 8세 이상이라는 점을 놓치는 분이 많습니다. 7세 이하 자녀는 이 항목이 아니라 다른 제도의 대상입니다.

조건이 달라지면 실제 환급액이 얼마나 달라지나요

같은 총급여 5,000만원이라도 조건 조합에 따라 세액공제 합계가 이렇게 벌어집니다. 근로소득세액공제 한도 66만원은 공통으로 넣고, 연금계좌는 지방소득세 포함 금액으로 계산했습니다.

사례	근로소득	자녀	연금계좌	혼인	합계
미혼·자녀 없음·연금 미납입	66만원	0	0	0	66만원
미혼·자녀 없음·연금 600만원	66만원	0	99만원	0	165만원
미혼·자녀 없음·연금 900만원	66만원	0	148.5만원	0	214.5만원
그해 혼인신고·연금 900만원	66만원	0	148.5만원	50만원	264.5만원
자녀 2명·연금 600만원	66만원	55만원	99만원	0	220만원
자녀 3명·연금 900만원	66만원	95만원	148.5만원	0	309.5만원
자녀 3명 + 그해 셋째 출산·연금 900만원	66만원	95만+70만	148.5만원	0	379.5만원

가장 아래 사례와 가장 위 사례의 차이는 313.5만원입니다. 같은 연봉인데 이만큼 벌어집니다. 다만 반복해서 적습니다. 산출세액이 그보다 작으면 그 한도까지만 줄어듭니다.

돌려받은 다음에는 어떤 일이 생기나요

연금계좌 세액공제는 지금 깎아 주고 나중에 과세하는 구조입니다. 이 부분을 모르고 넣었다가 나중에 놀라는 분이 많습니다.

연금으로 받을 때: 연금저축·IRP를 연금 형태로 수령하면 나이에 따라 3.3~5.5%(지방소득세 포함)로 원천징수됩니다.
사적연금 연 1,500만원 초과: 종합과세와 분리과세(16.5%) 중에서 선택합니다.
연금이 아닌 형태로 뺄 때: 국세청 — 연금소득의 범위에 따르면, 세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금외수령하면 기타소득으로, 이연퇴직소득을 연금외수령하면 퇴직소득으로 과세됩니다.
연금수령 요건: 만 55세 이후 수령 개시를 신청하고, 가입일부터 5년이 지나야 하며, 그해 연금수령한도 안에서 인출해야 합니다. 한도를 넘겨 뺀 금액은 연금외수령으로 봅니다.
건강보험 피부양자: 연금 수령이 시작되면 소득이 늘어 피부양자에서 탈락할 수 있습니다. 다만 2026년 기준 소득 금액 요건은 이 글에서 확인하지 못했습니다. 국민건강보험공단 피부양자 자격 인정기준을 직접 확인하셔야 합니다.

즉 연금계좌 세액공제로 148.5만원을 돌려받았다면, 그 돈은 55세 이후 연금으로 천천히 받으면서 3.3~5.5%만 내는 조건이 붙은 것입니다. 중간에 목돈으로 빼면 조건이 깨집니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가요

아래에 해당하면 위 표를 그대로 쓰시면 안 됩니다.

산출세액이 공제액보다 작은 경우: 총급여가 낮거나 부양가족 소득공제가 많아 산출세액이 0에 가까우면, 900만원을 넣어도 돌려받을 세금 자체가 없습니다. 이 경우가 가장 흔한 착오입니다.
근로소득 외 다른 소득이 있는 경우: 사업·금융·임대소득이 있으면 종합소득금액이 올라가 연금계좌 공제율이 15%에서 12%로 내려갈 수 있습니다. 총급여만 보고 판단하면 틀립니다.
DC형 퇴직연금의 회사부담금: 사용자부담금은 세액공제 대상 납입액에서 제외됩니다. 통장에 찍힌 금액 전부가 공제 대상이 아닙니다.
ISA 만기자금을 옮긴 해: ISA 만기 잔액을 연금계좌로 납입하면 전환금액의 10%, 300만원 한도로 공제 한도가 늘어납니다. 다만 이 추가한도는 납입한 그 해에만 적용됩니다.
60세 이상 1주택 고령가구의 주택차액 납입: 요건을 갖추면 1억원 한도로 IRP 추가 납입이 허용되며, 연금주택 기준시가 12억원 이하 등 다섯 가지 요건을 모두 충족해야 합니다.
계좌 이전으로 들어온 금액: 다른 연금계좌에서 이전되어 들어온 돈은 세액공제 대상 납입액이 아닙니다.
과세이연된 퇴직소득: 원천징수되지 않은 퇴직소득이 IRP에 들어온 것은 공제 대상에서 제외됩니다.
월세 세액공제 관련 판단 전부: 이 글에서는 확인된 기준이 없어 계산하지 않았습니다.

흔한 오해 두 가지를 숫자로 반박합니다

오해 1 — “연봉이 높을수록 근로소득세액공제를 많이 받는다.”

반대입니다. 위 전 구간 표를 보면 총급여 3,300만원 이하는 74만원, 1억2,060만원 이상은 20만원입니다. 차이는 54만원이고 방향은 고소득자에게 불리한 쪽입니다. 이 공제는 저소득 근로자에게 두껍게 설계되어 있습니다.

오해 2 — “연금저축에 많이 넣을수록 무조건 더 돌려받는다.”

900만원이 상한입니다. 1,000만원을 넣은 사람과 900만원을 넣은 사람의 공제액은 15% 구간에서 똑같이 148.5만원입니다. 100만원 차이가 만든 절세 효과는 0원입니다. 게다가 세액공제를 받지 않은 초과 납입분도 계좌에 남아 인출 순서 규칙을 따라야 하므로, 자금이 묶이는 기간만 길어집니다.

오해 3 — “12월 31일에 넣어도 되니 연말에 몰아서 넣으면 된다.”

납입 시기를 놓쳤을 때의 구제는 제한적입니다. 국세청 자료는 해당 과세기간 이전의 연금보험료는 납입할 수 없다고 명시합니다. 보험계약만 예외적으로 최종납입일이 속하는 달 말일부터 3년 2개월이 지나기 전까지 그동안의 보험료 납입이 가능합니다. 또한 연금수령 개시를 신청한 뒤에는 연금보험료를 납입할 수 없습니다.

연말정산 전 체크리스트

올해 총급여를 확인하고 위 전 구간 표에서 근로소득세액공제 한도 한 줄을 찾습니다.
근로소득 외 소득이 있는지 확인해 연금계좌 공제율이 15%인지 12%인지 정합니다.
올해 이미 납입한 연금저축·IRP 합계를 조회합니다. 회사부담금과 이전받은 금액은 뺍니다.
900만원까지 남은 여유분을 역산표로 확인해 넣을지 결정합니다.
자녀 나이가 8세 이상인지, 올해 출산·입양이 있었는지, 혼인신고를 했는지 확인합니다.
산출세액이 공제 합계보다 큰지 점검합니다. 작다면 추가 납입의 절세 효과가 없습니다.
월세 관련 항목은 국세청 홈택스의 그해 연말정산 안내에서 기준을 직접 확인합니다.

마지막으로

이 글의 금액은 국세청이 공개한 산식에 제가 직접 숫자를 대입해 계산한 추정치입니다. 실제 결정세액은 소득공제 항목, 다른 세액공제와의 순서, 산출세액 크기에 따라 달라집니다. 확정된 본인 수치는 국세청 홈택스 연말정산 미리보기와, 연금 부분은 국민연금공단 ‘내 연금 알아보기’에서 조회해 확인하십시오. 그리고 다시 한번 적습니다. 월세 세액공제의 2026년 공제율과 한도는 이 글에서 확인하지 못했으므로 반드시 국세청 공식 안내로 확인하셔야 합니다.