근로장려금 대신 확인된 환급 계산 — 단독·홑벌이·맞벌이 비교

먼저 결론부터 적습니다. 2026년 근로장려금의 가구 유형별 소득 요건과 최대 지급액 산정표는 오늘(2026-08-22) 공식 출처에서 확인하지 못했습니다. 그래서 이 글은 근로장려금 금액을 지어내지 않습니다. 대신 같은 날 국세청 자료로 확인된 근로소득 세액공제(최대 74만 원), 자녀세액공제(자녀 1명 25만 원 · 3명 95만 원), 연금계좌 세액공제(최대 148만 5천 원) 를 단독·홑벌이·맞벌이 가구별로 전 구간 계산해 표로 드립니다.

핵심 요약

• 2026년 근로장려금 산정표(단독 · 홑벌이 · 맞벌이 소득 상한과 최대 지급액)는 확인하지 못했으므로 이 글에 금액을 적지 않았습니다. 국세청 홈택스의 근로·자녀장려금 메뉴에서 그 해 고시표를 확인해야 합니다.
• 근로소득 세액공제 한도는 총급여 3,300만 원 이하 74만 원이며, 총급여가 오를수록 줄어 최종 하한은 20만 원입니다.
• 연금저축 단독 한도는 600만 원, IRP를 합치면 900만 원이고, 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%로 환급됩니다(국세청).
• 900만 원을 채운 맞벌이 부부는 두 사람 합쳐 최대 2,970,000원(1,485,000원 × 2)까지 세액공제를 받습니다.
• 2024년~2026년 혼인신고 분에는 생애 1회 50만 원의 혼인세액공제가 별도로 붙습니다.

근로장려금 금액은 왜 이 글에 없나요?

이 사이트는 그 해 공식 고시값만 씁니다. 근로장려금의 가구 유형별 총소득 기준금액과 최대 지급액은 매년 새로 정해지는 값이라, 작년 숫자를 기억으로 옮겨 적으면 그대로 오답이 됩니다. 오늘 확보한 출처는 국세청의 근로소득 세액공제·연금계좌 세액공제·연금소득 관련 자료뿐이고, 근로장려금 산정표는 그 안에 없습니다.

확인 경로는 다음과 같습니다.

확인할 항목	확인 경로	확인 시점
가구 유형별 총소득 기준금액	국세청 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 근로·자녀장려금	신청 안내문 도착 시
재산 요건(가구원 재산 합계)	같은 메뉴의 그 해 안내문	전년도 6월 1일 기준
최대 지급액과 감액 구간	같은 메뉴의 그 해 산정표	매년 갱신
신청 기간(정기·반기)	홈택스 공지 또는 안내문	매년 상이

아래부터는 오늘 출처로 확인된 값만 씁니다.

근로소득 세액공제는 내 연봉에서 얼마인가요?

산출세액에서 빼 주는 금액이라, 이것이 커질수록 환급이 늘어납니다. 국세청 근로소득 세액공제 자료의 계산식은 두 단계입니다.

1단계 — 공제액 산식

• 산출세액 130만 원 이하: 산출세액 × 55%
• 산출세액 130만 원 초과: 715,000원 + (산출세액 − 130만 원) × 30%

2단계 — 총급여로 정해지는 한도

• 3,300만 원 이하: 74만 원
• 3,300만 원 초과 7,000만 원 이하: 74만 원 − [(총급여 − 3,300만 원) × 0.008], 최소 66만 원
• 7,000만 원 초과 1억 2,000만 원 이하: 66만 원 − [(총급여 − 7,000만 원) × 1/2], 최소 50만 원
• 1억 2,000만 원 초과: 50만 원 − [(총급여 − 1억 2,000만 원) × 1/2], 최소 20만 원

전 구간 한도표 (직접 계산)

계산 전제: 총급여만 놓고 2단계 한도만 구한 값입니다. 실제 공제액은 1단계 산식으로 구한 금액과 이 한도 중 작은 쪽입니다.

총급여	적용 구간	계산식	한도
2,400만 원	3,300만 이하	고정	740,000원
2,800만 원	3,300만 이하	고정	740,000원
3,200만 원	3,300만 이하	고정	740,000원
3,300만 원	경계	고정	740,000원
3,600만 원	2구간	74만 − 300만×0.008 = 74만 − 24,000	716,000원
4,000만 원	2구간	74만 − 700만×0.008 = 74만 − 56,000	684,000원
4,300만 원	2구간 하한 도달	74만 − 1,000만×0.008 = 74만 − 80,000	660,000원
4,400만 원	2구간(하한 고정)	산식값 652,000 → 하한 적용	660,000원
5,000만 원	2구간(하한 고정)	하한 적용	660,000원
6,000만 원	2구간(하한 고정)	하한 적용	660,000원
7,000만 원	경계	하한 적용	660,000원
7,020만 원	3구간	66만 − 20만×1/2 = 66만 − 100,000	560,000원
7,032만 원	3구간 하한 도달	66만 − 32만×1/2 = 66만 − 160,000	500,000원
8,000만 원	3구간(하한 고정)	하한 적용	500,000원
1억 원	3구간(하한 고정)	하한 적용	500,000원
1억 2,000만 원	경계	하한 적용	500,000원
1억 2,060만 원	4구간 하한 도달	50만 − 60만×1/2 = 50만 − 300,000	200,000원
1억 5,000만 원	4구간(하한 고정)	하한 적용	200,000원

여기서 눈여겨볼 대목은 감액 속도입니다. 2구간은 초과분의 0.8%씩만 깎이지만, 3·4구간은 초과분의 절반이 깎입니다. 그래서 7,000만 원을 32만 원만 넘어도 한도가 66만 원에서 50만 원으로 떨어지고, 1억 2,000만 원을 60만 원만 넘어도 50만 원에서 20만 원까지 내려앉습니다. 총급여 7,000만 원 언저리에서 상여 40만 원이 더 붙는 것과 붙지 않는 것의 차이가 이 표 안에 있습니다.

단독·홑벌이·맞벌이는 세액공제가 얼마나 차이 나나요?

가구 형태가 직접 바꾸는 것은 자녀세액공제와 혼인세액공제입니다. 같은 자료 기준으로 정리하면 이렇습니다.

• 8세 이상 자녀·손자녀 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상 55만 원 + 2명 초과 1명당 40만 원
• 그해 출산·입양 신고: 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원
• 혼인신고: 생애 1회 50만 원 (2024년~2026년 신고분)

가구 유형 × 자녀 수 교차표

계산 전제: 자녀는 모두 8세 이상, 그해 출산·입양은 없음, 총급여 4,000만 원(근로소득 세액공제 한도 684,000원)으로 통일했습니다. 맞벌이는 자녀세액공제를 한 사람이 받는다고 보되, 근로소득 세액공제는 각자 받으므로 두 사람 몫을 더했습니다.

가구 유형	근로소득 세액공제	자녀 0명	자녀 1명	자녀 2명	자녀 3명
단독	684,000원 (1인)	684,000원	—	—	—
홑벌이	684,000원 (1인)	684,000원	934,000원	1,234,000원	1,634,000원
맞벌이(양쪽 4,000만)	1,368,000원 (2인)	1,368,000원	1,618,000원	1,918,000원	2,318,000원

계산 과정을 한 줄씩 보이면 이렇습니다.

• 홑벌이 자녀 2명 = 684,000 + 550,000 = 1,234,000원
• 홑벌이 자녀 3명 = 684,000 + (550,000 + 400,000) = 1,634,000원
• 맞벌이 자녀 3명 = 684,000 × 2 + 950,000 = 1,368,000 + 950,000 = 2,318,000원

혼인신고를 한 해라면 각 줄에 500,000원을 더합니다. 예: 맞벌이·자녀 0명·혼인신고 연도 = 1,368,000 + 500,000 = 1,868,000원.

⛔ 이 표에서 주의할 지점이 있습니다. 세액공제는 산출세액이 있어야 실제로 돌려받습니다. 산출세액이 0원인 저소득 구간에서는 표의 금액을 다 못 받습니다. 근로장려금이 필요한 이유가 바로 여기인데, 그 금액은 앞서 적었듯 오늘 확인하지 못했습니다.

연금저축·IRP는 얼마 넣으면 얼마 돌아오나요?

국세청 연금계좌 세액공제 자료의 한도와 공제율은 다음과 같습니다.

• 종합소득금액 4,500만 원(총급여 5,500만 원) 이하: 공제율 15%
• 초과: 공제율 12%
• 세액공제 대상 납입한도: 연금저축 단독 600만 원, 퇴직연금(IRP) 포함 900만 원

여기서 흔히 헷갈리는 대목: 15%/12%는 국세(소득세)만의 공제율입니다. 지방소득세 10%가 함께 줄어들기 때문에 실제 손에 들어오는 체감 환급률은 16.5% / 13.2%입니다. 두 숫자가 다른 자료에 각각 나오는 이유가 이것이지, 제도가 바뀐 것이 아닙니다.

납입액 × 소득구간 교차표 (직접 계산)

납입액	5,500만 이하 국세만(15%)	5,500만 이하 지방세 포함(16.5%)	5,500만 초과 국세만(12%)	5,500만 초과 지방세 포함(13.2%)
100만 원	150,000원	165,000원	120,000원	132,000원
200만 원	300,000원	330,000원	240,000원	264,000원
300만 원	450,000원	495,000원	360,000원	396,000원
400만 원	600,000원	660,000원	480,000원	528,000원
500만 원	750,000원	825,000원	600,000원	660,000원
600만 원 (연금저축 한도)	900,000원	990,000원	720,000원	792,000원
700만 원 (IRP 합산)	1,050,000원	1,155,000원	840,000원	924,000원
800만 원 (IRP 합산)	1,200,000원	1,320,000원	960,000원	1,056,000원
900만 원 (합산 한도)	1,350,000원	1,485,000원	1,080,000원	1,188,000원
1,200만 원	1,350,000원	1,485,000원	1,080,000원	1,188,000원
1,800만 원 (납입 한도)	1,350,000원	1,485,000원	1,080,000원	1,188,000원

계산은 단순 곱셈입니다. 900만 원 × 16.5% = 1,485,000원, 900만 원 × 13.2% = 1,188,000원. 표 마지막 세 줄이 같은 이유는 900만 원을 넘게 넣어도 세액공제는 900만 원까지만 계산되기 때문입니다. 연간 납입 한도 1,800만 원은 넣을 수 있는 상한일 뿐, 공제 한도와 다릅니다.

역산표 — 환급 목표액에서 필요 납입액 구하기

목표 환급액	5,500만 이하(16.5%) 필요 납입	5,500만 초과(13.2%) 필요 납입
300,000원	1,818,182원	2,272,728원
500,000원	3,030,303원	3,787,879원
800,000원	4,848,485원	6,060,607원
1,000,000원	6,060,607원	7,575,758원
1,188,000원	7,200,000원	9,000,000원 (한도)
1,485,000원	9,000,000원 (한도)	달성 불가

역산식은 필요 납입액 = 목표 환급액 ÷ 공제율입니다. 예: 50만 원 ÷ 0.165 = 3,030,303원. 총급여 5,500만 원 초과 구간에서 1,485,000원은 900만 원 전액을 넣어도 1,188,000원이 최대라 달성할 수 없습니다.

입금 시점 주의: 그 해 12월 31일까지 계좌에 실제로 들어와야 그 해 공제입니다. 이체 예약만 걸어 두고 실행이 1월로 넘어가면 1년 뒤 공제가 됩니다.

국민연금 보험료는 월소득별로 얼마인가요?

2026년 보험료율은 총 9.5%, 직장가입자 본인 부담 4.75%입니다. 기준소득월액 하한 410,000원, 상한 6,590,000원(2026-07-01 ~ 2027-06-30)이 적용됩니다(보건복지부).

기준소득월액	총 보험료(9.5%)	직장가입자 본인 부담	지역·임의가입자 부담
410,000원 (하한)	38,950원	19,475원	38,950원
1,000,000원	95,000원	47,500원	95,000원
1,500,000원	142,500원	71,250원	142,500원
2,000,000원	190,000원	95,000원	190,000원
2,500,000원	237,500원	118,750원	237,500원
3,000,000원	285,000원	142,500원	285,000원
3,500,000원	332,500원	166,250원	332,500원
4,000,000원	380,000원	190,000원	380,000원
4,500,000원	427,500원	213,750원	427,500원
5,000,000원	475,000원	237,500원	475,000원
5,500,000원	522,500원	261,250원	522,500원
6,000,000원	570,000원	285,000원	570,000원
6,590,000원 (상한)	626,050원	313,025원	626,050원
8,000,000원	상한 적용 626,050원	313,025원	626,050원

계산 과정: 기준소득월액 3,000,000원 × 9.5% = 285,000원 → 직장가입자는 절반인 142,500원. 상한 초과 소득은 6,590,000원으로 잘려서 6,590,000원 × 9.5% = 626,050원이 끝입니다. 월 800만 원을 벌어도 보험료는 월 659만 원 벌 때와 같습니다.

받은 뒤에 무엇이 달라지나요?

환급과 연금은 받고 끝이 아닙니다. 세 가지가 뒤따릅니다.

1) 사적연금 소득세. 연금저축·IRP를 55세 이후 연금으로 받으면 나이에 따라 3.3%5.5%(지방소득세 포함)로 원천징수됩니다. 지금 16.5%로 공제받고 나중에 3.35.5%로 내는 구조라, 그 차이가 이 제도의 실익입니다.

2) 연 1,500만 원 선. 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세와 분리과세(16.5%) 중 선택하게 됩니다. 월 125만 원이 갈림길입니다.

3) 연금 수령 요건. 국세청 연금소득 자료에 따르면 ① 55세 이후 연금수령 개시 신청 ② 가입일부터 5년 경과 ③ 연금수령한도 이내 인출, 이 셋을 모두 채워야 ‘연금수령’입니다. 한도를 넘겨 빼면 연금외수령이 되어, 세액공제받은 납입액과 운용수익은 기타소득으로, 이연퇴직소득은 퇴직소득으로 과세됩니다. 다만 의료 목적이나 부득이한 사유(3개월 이상 요양, 15일 이상 재난 입원, 파산, 해외이주 등)로 인출한 경우는 증빙을 6개월 이내에 제출하면 예외로 인정됩니다.

4) 건강보험 피부양자. 연금 수령이 시작되면 소득이 늘어 피부양자에서 탈락할 수 있습니다. 공적연금은 소득의 50%만 반영되는 등 산정 방식이 따로 있으므로, 금액 기준은 국민건강보험공단 피부양자 자격 인정기준에서 그 해 값을 확인해야 합니다. 이 글에서는 금액을 적지 않습니다 — 매년 바뀌는 값이기 때문입니다.

65세 이후 기초연금은 어떻게 되나요?

2026년 기준으로 만 65세 이상 중 소득인정액이 선정기준액 이하면 받습니다(보건복지부).

가구 형태	선정기준액(소득인정액)	계산	월 수령액
단독	2,470,000원	감액 없음	349,700원
부부 1인 수급	3,952,000원	감액 없음	349,700원
부부 2인 수급	3,952,000원	349,700 × 80%	각 279,760원
부부 2인 수급 합계	—	279,760 × 2	559,520원

부부가 모두 받으면 각각 20%가 깎입니다. 349,700원 × 0.8 = 279,760원, 두 사람 합쳐 559,520원입니다. 부부 각각 349,700원씩 총 699,400원을 받는 것으로 오해하는 경우가 많은데, 실제로는 139,880원이 적습니다.

흔한 오해 두 가지

오해 1 — “IRP에 1,800만 원 넣으면 그만큼 다 공제된다.” 아닙니다. 연간 납입 한도 1,800만 원과 세액공제 한도 900만 원은 서로 다른 숫자입니다. 1,800만 원을 넣어도 세액공제는 900만 원 × 16.5% = 1,485,000원이 최대입니다. 초과 납입한 900만 원은 나중에 인출할 때 ‘과세제외 금액’으로 분류되어 세금은 안 붙지만, 공제 효과는 그 해에 없습니다.

오해 2 — “총급여가 조금 늘어도 세액공제는 비슷하다.” 총급여 7,000만 원과 7,032만 원의 근로소득 세액공제 한도 차이는 660,000원 대 500,000원, 16만 원입니다. 3구간의 감액률은 초과분의 절반이라 32만 원 차이가 16만 원 차이를 만듭니다. 2구간의 0.8%(같은 32만 원 차이면 2,560원)와 비교하면 62배 가파릅니다.

이 계산이 맞지 않는 경우

• 산출세액이 0원인 경우 — 세액공제는 낼 세금이 있어야 돌려받습니다. 표의 금액은 상한이지 보장액이 아닙니다.
• 총급여가 아니라 종합소득금액으로 판정되는 경우 — 사업소득자·프리랜서는 총급여가 아니라 종합소득금액 4,500만 원이 기준선입니다.
• ISA 만기 전환금액이 있는 경우 — ISA 만기 잔액을 60일 이내에 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(300만 원 한도)만큼 세액공제 한도가 늘어납니다. 다만 납입한 그 해에만 적용됩니다.
• DC형 회사 부담금 — 확정기여형 퇴직연금의 사용자 부담금은 세액공제 대상 납입액에서 제외됩니다. 본인 추가 납입분만 계산에 넣어야 합니다.
• 2013년 3월 1일 이전 가입 계좌 — 연금수령 연차가 6년차부터 기산되어 한도 계산이 달라집니다.
• 혼인 무효 판결이 확정된 경우 — 혼인세액공제 50만 원을 반환해야 하고, 확정일이 속한 달의 다음 달부터 3개월 내에 수정신고하면 가산세는 면제되지만 이자상당액(1일 0.022%)은 붙습니다.
• 국민연금 가입 이력에 공백이 있는 경우 — 추납, 임의계속가입, 반환일시금 반납 여부에 따라 실제 보험료와 나중 연금액이 위 표와 크게 달라집니다.
• 기준소득월액 상·하한 적용 시점 — 상한 6,590,000원은 2026-07-01부터 2027-06-30까지 적용되는 값입니다. 그 이전 기간 보험료를 계산할 때는 해당 기간의 상한을 써야 합니다.

마지막으로 확인할 것

위 표의 금액은 주어진 요율과 한도로 추정한 값입니다. 실제 환급액은 부양가족 구성, 다른 소득공제·세액공제 항목, 이미 낸 원천징수세액에 따라 달라집니다.

• 근로장려금 요건과 지급액: 국세청 홈택스 ‘근로·자녀장려금’ 메뉴에서 그 해 안내문 확인
• 국민연금 예상 수령액: 국민연금공단 ‘내 연금 알아보기’에서 본인 가입 이력 기준으로 조회
• 건강보험 피부양자 자격 금액 기준: 국민건강보험공단 안내에서 그 해 기준 확인

특히 국민연금 노령연금액은 그 해 A값(전체 가입자 평균소득월액)과 본인의 재평가율이 있어야 계산되는데, 두 값 모두 이 글에서 확인하지 못했습니다. 반드시 공단 조회로 본인 값을 확인해 주세요.

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